Рубрики

Налогообложение высокодоходных вкладов физических лиц

Выбирая вклад клиент, как правило, рассчитывает будущие доходы принимая во внимание сумму, срок размещения, процентную ставку и некоторые дополнительные условия, предусмотренные банковским договором. При этом большинство забывает про налогообложение вкладов или, вообще, не знает о нем. Причин для этого несколько.

  • Во-первых, банки самостоятельно уплачивают налоги и подают отчетность по доходам в виде процентов, полученных физическими лицами на размещаемые вклады. Менеджеры далеко не всегда даже упоминают об этом, так как их основная задача – привлекать клиентов. В итоге вкладчик узнает о том, что с его прибыли удерживается часть в пользу государства, только когда получает проценты, а это чаще всего в конце срока.
  • Во-вторых, большинство депозитов размещаемых частными лицами по установленным в России нормам не подлежат налогообложению.

налогообложение вкладов

Постараемся рассмотреть случаи, в которых доходы, полученные в виде процентов за размещение свободных денежных средств на банковских депозитах, облагаются налогами, их размер и порядок уплаты.

Законодательные нормы, регулирующие налогообложение процентных доходов по депозитам

Необходимость оплатить в бюджет некоторый процент от доходов, полученных от размещения денежных средств в банках, возникает в разных случаях, в зависимости от валюты вклада. Для рублевых депозитов — если установленная кредитной организацией на момент заключения договора ставка более чем на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (начиная с 14.09.2012 года она составляет 8,25%). В случае долларовых вкладов обязанность уплаты налогов возникает при ставке более 9% годовых. Эти цифры следуют из ст. 214.2 Налогового кодекса.

Важно знать, что в период с 15 декабря 2014 до конца 2015 года действует федеральный закон №462-ФЗ, который предусматривает не подлежащей налогообложению доход от рублевых вкладов на уровне ставка рефинансирования плюс 10 процентных пунктов. То есть прибыль, полученная от вкладов, ставка по которым не превышает 18,25 годовых не облагается налогами.

Налог удерживается только из той части, доходов, которая не попадает под льготы, предусмотренные в законе. Ставка составляет 35% для резидентов и 30% для нерезидентов, которые находятся на территории России менее 183 дней в году.

Стоит обратить внимание, что по закону при расчете налогов используется указанная в договоре номинальная ставка, а не эффективная, в которую могут входить, например, доходы от капитализации.

закон о налогообложении депозитов

По договорам, которые предусматривают срок размещения до трех лет, значение имеет только ставка, действующая на момент заключения сделки, то есть открытия или пролонгации вклада.

Следует помнить, особенно при размещении депозитов на длительные сроки, что налог взимается при выплате процентов, а не по окончании срока вклада. Это означает, что по программам, которые предусматривают ежемесячную выплату процентов, налог будет перечисляться государству также один раз в 30 (31) дней.

Банк при работе с физическими лицами выступает налоговым агентом и самостоятельно удерживает и перечисляет в бюджет необходимые выплаты. Также он занимается подачей необходимой отчетности в государственные органы. Но нелишним будет получить справку по форме 2-НДФЛ. В дальнейшем она пригодится, например, при получении налоговых вычетов. Для ее оформления необходимо обратиться в кредитную организацию с письменным заявлением.

Справка 2-НДФЛ, так же как и другие документы передаваемые в налоговые органы отражает, только суммы процентов с которых удержан налог и самих выплат. В целях соблюдения банковской тайны размер вклада в них не указывается.

Возможные варианты налогообложения доходов от средств, размещенных на вкладах

В самом простом случае проценты начисляются и выплачиваются в конце срока размещения на всю сумму депозита по фиксированной ставке. В таком случае налог также будет удержан в конце срока.

Пример 1. Вкладчик разместил 500000 рублей на 181 день под 21% годовых без капитализации, дополнительных взносов с выплатой процентов по окончании вклада. Тогда сумма налога составит:

(500000 * 2,75 * 181 / 365/100) * 35%=2386,47 р.

Расчет налога по вкладу

Клиентам, размещающим депозиты в иностранной валюте, необходимо знать, что налог рассчитывается в рублях по курсу Центрального Банка на дату выплаты процентов.

Процентная ставка может менять в течение срока вклада. Например, при увеличении суммы или сам депозит может иметь несколько периодов предусматривающих разный доход. В таком случае налог не будет удерживаться только в тот период, когда ставка не превышала 18,25% в рублях или 9% в валюте.

Более сложно обстоит дело с депозитами, предусматривающими регулярную капитализацию. У них также может быть градация ставок в зависимости от суммы, кроме того, каждый процентный период у них будет разная база для расчета налога, так как к основной сумме причисляется уже полученный доход.

Необходимые замечания и пояснения

Для вкладов со сроком до трех лет нет различий, как изменяется ставка рефинансирования Центрального банка во время действия депозитов. Важно только ее значение на момент составления договора. Если проценты попадали в этот момент под льготы, то и платить государству ничего не придется. Единственное исключение, если ставка по вкладу поднималась и после этого превысила предусмотренные законом пороговые значения.

Отчетность по всем вкладам населения в налоговые органы подает банк. Клиенты нет необходимости предоставлять какие-либо дополнительные декларации по процентному доходу, полученному от вкладов.

В случае досрочного изъятия вклада во многих банках происходит пересчет процентов по более низким ставкам. Даже если сама программа предусматривает уплату НДФЛ, в этом случае он не взимается. Если же налог был перечислен в бюджет до досрочного расторжения договора и пересчета процентной ставки, то необходимо обратиться в налоговые органы для возврата излишне уплаченной суммы. Как правило, государство ее возвращает на текущий счет в любом указанном гражданином банке.

При размещении вкладов в драгоценных металлах под налогообложение попадает весь доход, который получит клиент. Но в этом случае расчет происходит по ставке 13%.

Добавить комментарий