Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

В этой статье вы узнаете все об обязательствах и о том, как они используются компаниями в своей деятельности.

Сегодня вы узнаете:

1. Что такое пассивы.
2. Как правильно рассчитать предприятие должника.
3. Как долг влияет на платежеспособность компании.

Почему так важна кредиторская задолженность

Каждая компания покупает дебиторскую задолженность во время своей деятельности.

Он делится на два типа:

• Дебиторская задолженность;
• Обязательства.

Первый тип означает, что компания имеет задолженность перед другой стороной. Обязательства — это задолженность перед физическими лицами или третьими сторонами. Это происходит по-разному и в нескольких типах.

Учет дебиторской и пассивной задолженности — важный фактор в деятельности компании. От этого зависит весь процесс существования компании и ее дальнейшего развития.

Обязательства лежат на плечах компании. Он отвечает за выплату долгов другим. В этом случае кредитором является другая сторона, которая оплатила товары или поставила материалы.

Урегулирование обязательств — важный момент во взаимоотношениях сторон, ведь в случае просроченной дебиторской задолженности компания теряет престиж. Дело может повлечь за собой судебное разбирательство и уголовную ответственность.

Разделение кредиторской задолженности

В зависимости от того, что компания должна другой стороне, различают разные виды обязательств.

Он разделен на обязанности по:

• Платежи поставщикам или подрядчикам за поставленные материалы, оказанные услуги;
• Оплата переводных векселей;
• Передача имущества, денег или предоставление услуг или работ дочерним или зависимым компаниям;
• Отгрузка товара по предоплате или предоплате;
• Выплата денежных средств сотрудникам;
• Взносы во внебюджетные фонды;
• Платежи в налоговые органы;
• Платежи за работу или товары других кредиторов.

Каждый такой вид долга отражается в балансе предприятия отдельно и имеет свою статью. Такое подразделение помогает компании четко координировать деятельность с кредиторами и своевременно выполнять собственные обязательства. В зависимости от финансового состояния предприятие может иметь несколько видов задолженности.

Срок кредиторской задолженности

Обязательства на предприятии могут быть разной продолжительности.

Обычно их разделяли на два подтипа:

• Временный;
• Долгий срок.

Эти понятия различаются количеством месяцев. Срок до одного года применяется к краткосрочным обязательствам, а сроком до 12 месяцев — к долгосрочным обязательствам.

Наличие краткосрочных обязательств — обычное явление для большинства компаний. Например, если вы являетесь начальником из-за того, что не выплачиваете своим сотрудникам зарплату в течение последних двух месяцев, компания должна своим сотрудникам краткосрочный долг. Его наличие не всегда указывает на низкую платежеспособность компании или близость банкротства.

Своевременность платежей — это идеал, который на практике может иметь место только на крупных предприятиях, которые давно работают на рынке и имеют эффективно функционирующую систему активов. С другой стороны, если у малого бизнеса есть дебиторская задолженность, вы можете обнаружить, что через определенный период времени денег для перечисления вашей заработной платы не хватит.

Долгосрочные обязательства более 12 месяцев — это повод задуматься об эффективном управлении организацией. Это означает, что пора выделить дополнительные ресурсы для поддержки бизнеса.

Задолженность товарами или деньгами

Большинство людей привыкли к мысли, чтопросроченная задолженность по погашению коммерческого кредита. С одной стороны, он действует как платежный инструмент, а с другой — как кредитный метод. Выручка, полученная в результате использования векселя, затем добавляется к стоимости производства товаров.

Если покупатель вносит определенную сумму перед доставкой товаров или услуг, ответственность несет поставщик. Предоплата заключается в оплате всего количества материалов, а предоплата — это частичный перевод на счет поставщика.

Когда покупатель вносит предоплату или оплачивает только часть уже выполненных работ, поставщик продолжает отправлять общую сумму, подлежащую оплате за весь объем производства. Только позже, после того, как покупатель перечислит деньги, они зачисляются в счет обязательств поставщика.

Предоплата, переданная поставщику, учитывается следующим образом:

• Счет
• Списание средств
• Кредит

"Текущий аккаунт"

Перед кем возникает обязательство

4600

«Расчеты с покупателями и покупателями»

• 4600
• Если покупатель внес предоплату, это будет отражено в следующей записи:
• Счет
• Списание средств
• Кредит
• "Текущий аккаунт"
• 5200

«Расчеты по полученным авансам»

5200

В случае оплаты задолженности перед покупателем в бухгалтерском учете также будет включен счет № 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Он появится в строке «Кредит».

Как происходит расчёт с подрядчиками

Обязательства также возникают между дочерними и материнскими компаниями в ходе их деятельности. Проявляется при передаче какого-либо имущества или доставке продукции. Переводы производятся с использованием счета 78 «Дебиторская задолженность» по обязательствам. В различных ситуациях его стоимость может отражаться в овердрафте или ссуде.

На том же счете, помимо обязательств перед материнской компанией, дочерняя компания оплачивает выплаты дохода от доли.

• Обязательства по отгруженным товарам будут отражены следующим образом:
• Счет
• Списание средств

Кредит

"Товар"

8100

«Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями	8100	Когда долг будет выплачен материнской компании, бухгалтер сделает аналогичную запись:
Счет	Списание средств
Кредит	«Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами»
8100	"Текущий аккаунт"

8100

Те же действия могут выполняться материнской компанией со своими «дочерними компаниями». Аналогичным образом они отражаются в бухгалтерской отчетности.

Стоит знать, что расчеты по дополнительным вкладам в уставный капитал компании не отражаются на вышеупомянутом счете 78.	Компания может организовать ссуду в банке для дальнейшего распределения суммы среди сотрудников.	Это можно сделать для того, чтобы:
Личные крупные покупки сотрудников;	Платежи за товары, которые сотрудники компании взяли в долг у другой компании.
Банковские средства можно получить двумя способами:	На текущий счет компании, которая сама жертвует деньги нуждающимся сотрудникам;
Напрямую каждому сотруднику без перечисления на счет компании.	Основным счетом в данном случае является счет 93 «Банковские ссуды для сотрудников». В нем собрана вся информация о кредитах, полученных для представителей компании.

Задолженность по коммерческим векселям

Если банк оплачивает товары, которые сотрудники одолжили, в счете делается запись:

Счет

• Списание средств
• Кредит
• «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

9300

Учёт расчётов по авансу и предоплате

«Ссуды, предоставленные работникам банками»

9300

На момент поступления денежных средств на счет организации по займам сотрудникам отражается позиция:

Счет	Списание средств	Кредит
"Текущий аккаунт"	15400
«Ссуды банков для сотрудников»	15400

Погашение ссуд работниками отражается на счете 73 «Расчеты с работниками по прочей операционной деятельности».

Например, когда они вносят деньги, бухгалтер делает запись:	Счет	Списание средств
Кредит	"Денежные средства"
2800	«Расчеты с персоналом по прочим операциям»

2800

Задолженность дочернего общества или головной организации

Страхование — неотъемлемая часть существования компании. Он заключается в уплате определенного вознаграждения за возможный будущий риск. Это может быть обязательное илидобровольно. Первый реализуется на основе предсказуемого закона, второй основан на соглашении между страховой компанией и компанией.

Они могут быть застрахованы

Товары (от порчи, утери, кражи);

Убытки компании;	Ответственность перед третьими сторонами (например, перед сотрудниками компании).	В процессе страхования компания ежемесячно выплачивает страховщику премии. При наступлении страховой ситуации, указанной в договоре, страховщик выплачивает средства компании. Последний распоряжается ими в зависимости от обстоятельств.
Счет 65 «Расчеты по страхованию, кроме страхования жизни», обобщает процессы страхования, кроме страхования жизни, в которых организация рассматривается как застрахованная. Он не распространяется на социальное и медицинское страхование.	Например, если потеря материалов связана со страховым случаем, подлежащая выплате сумма будет отражена следующим образом.
Счет	Списание средств

Кредит

«Расчет имущества и личное страхование»	700	«Материалы»
700	В процессе работы компании постоянно используются всевозможные расчеты по обязательствам для получения показателей. Очень важно следить за производительностью компании и прогнозировать будущие события.
Также важны данные в деятельности организации:	Размер ответственности;

Пассивы;

Среднегодовые обязательства по счету.

Банковский кредит для займа сотрудникам и его учёт

Обязательства состоят из капитала компании и обязательств перед другими организациями. Обязательства — это сумма ссуды и обязательства.

Среднегодовая задолженность перед кредиторами рассчитывается по формуле: (задолженность на начало года + задолженность на конец года) / 2.

• Эти показатели отражают деятельность компании и ее взаиморасчеты с контрагентами, фондами и другими организациями. Средняя величина обязательств раскрывает общую ситуацию за год.
• Также важно сравнить два значения в начале и в конце периода. Увеличение или уменьшение обязательств в течение года может свидетельствовать о благоприятном развитии или уменьшении оборота компании.

Если кредитор не потребовал возмещения в течение трех лет, они должны быть списаны.

• Период 36 месяцев отсчитывается со дня:
• О дате погашения требования;

Когда кредитор имеет право требовать исполнения.

Списание дебиторской задолженности производится на основании:

Инвентарь;	Заказ от руководителя компании;	Письменное подтверждение.
Ограничение обязательств означает списание следующих обязательств:	О финансовых результатах коммерческой компании (например, НДС по дебиторской задолженности из полученного аванса);
Для увеличения дохода некоммерческой компании;	Финансировать бюджетное учреждение.

Обязательства отражаются в бухгалтерских книгах:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;	64 «Расчеты по полученным авансам»; — 76 «Разные счета».	76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»;
80 «Прибыли и убытки».	Если срок исковой давности истек и обязательство было переведено в прибыль, эта операция будет отражена в пост-коэффициенте обязательств:
Счет	Списание средств

Кредит

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

940	"Прибыль и убыток"	940
Изучая движение обязательств организации за определенный период, вы можете сделать выводы о ее платежеспособности, взаиморасчетах с другими компаниями и спрогнозировать дальнейшее движение активов.	Наиболее частый период времени для анализа — один год. Самый простой и быстрый способ визуализировать изменения в работе организации — сравнить обязательства на начало и конец периода.
Этот метод покажет вам обобщенную информацию. Не вдаваясь в подробности, можно увидеть производительность объекта и представить общую картину. Посмотрев на меньшие таймфреймы, вы можете увидеть более подробные движения на счетах.	Увеличение обязательств — фактор неприятный. Это означает, что у компании есть несколько долгов, которые она не может погасить в ближайшее время.

Расчёты по страхованию

Переход от краткосрочных к долгосрочным долгамхарактеризует компанию не с лучшей стороны. Это означает, что организация не в состоянии выплатить свои обязательства. Это может привести к неприятным последствиям, в том числе к требованиям кредиторов о полной оплате имеющейся задолженности.

Снижение обязательств с начала года — не всегда положительное явление. Этот фактор может отражать снижение оборота компании или приостановку деятельности. Постоянное сотрудничество с подрядчиками и поставщиками — в порядке вещей в расчетах.

• Чтобы сделать правильный вывод, необходимо детально изучить деятельность организации. Немаловажную роль здесь играет дебиторская задолженность.
• Ротация обязательств — важнейший индикатор, показывающий темпы погашения долга. Финансовая ликвидность компании полностью зависит от скорости оборота обязательств. Он равен отношению стоимости товара к среднегодовой ответственности.
• Чем быстрее компания расплачивается по обязательствам, тем выше этот коэффициент. Его стоимость отражает, сколько раз компания выплатила свои долги. Если индекс растет, значит, организация эффективно управляет собственными средствами.

Компании часто используют заемные средства как дополнительный источник финансирования. Поэтому сначала коэффициент может быть незначительным, но за короткий промежуток времени может увеличиться в несколько раз.

Количество дней в году, разделенное на коэффициент, будет отражать время ротации обязательств. Чем ниже значение, тем меньше дней потребуется организации для выплаты долга.

Чтобы правильно управлять организацией, руководство должно анализировать ротацию обязательств на постоянной основе. Это позволит вовремя выявить отклонения от нормы и принять соответствующие меры.