Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

Если ваша компания имеет доходы, она также имеет расходы. И это означает, что вы должны профессионально планировать свой бюджет.

Чем больше у вас есть деньги, тем сложнее это управлять им. Предприниматели используют бюджеты доходов и расходов, а также бюджеты денежного потока, чтобы правильно распределить средства и управлять платежеспособностью компании.

Это Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я объясню, какие вышеупомянутые концепции и как управлять своим бюджетом, чтобы сделать ваш бизнес более эффективным.

Сложите комфортно и прочитайте до конца — в последней части вы найдете обзор проверенных компаний, которые помогут вам сделать бюджетирование на заводе, а также советы о том, как предотвратить ситуацию, в которой расходы компании превысит свои доходы.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейный бюджет не легко управлять. Те, кто пробовал, они знают, что за повседневные расходы всегда кажутся деньги, чем мышление. Вы должны исправить расходы, добавить новые предметы в бюджет, который во время его развития полностью забыт.

Представьте себе, насколько сложнее поддерживать бюджет большого предприятия. У каждой компании есть сотни расходов и предметов расходов, которые должны быть сделаны.

Бюджет не является абстракцией, это определенная концепция, поддерживая специальные документы. Каждая компания, даже нанимая 2 сотрудника, управляет бюджетом доходов и расходов (бутон) и, если возможно, бюджет денежных потоков (CFB). Это основа для бюджетирования.

Прежде чем мы перейдем к практическому значению этих концепций, определите терминологию.

MDB — это метод документирования операций, которые создают доходы и рендеринг компании. Как правило, этот документ имеет форму простой таблицы, которая учитывает все экономические операции, ведущие к получению мер или их расходов. В этом случае не только наличные, но и любые другие доходы и расходы учитываются.

DBDS — это способ отражать денежный поток на предприятии. Этот документ содержит только события, которые имеют денежное значение.

Основными документами, используемыми при осуществлении Операций BDR, являются сертификатами для осуществления работ и услуг, доставку и получение протоколов основных средств, любых других документов, подтверждающих доходы и расходы компании. Этот документ похож на бухгалтерский отчет «О прибыли и убытках».

Давайте посмотрим на самые простые примеры BDR, которая показывает расходы и доходы Организации.

Доказательства DBDS используется для создания доказательств DBDS, банковских экстрактов из операций счетов. Сам документ похож на форму бухгалтерского учета денежных потоков.

Посмотрите, как выглядит пример DBDS.

Каковы различия между БД и DBDS?

Эти бюджеты различаются в целях, для которых они созданы. MDB разработан для планирования прибыли, которую компания может достичь в данном бюджете. Это включает в себя все данные о расходах и доходах производства.

BDDS предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает все виды деятельности организации, которые были сделаны наличными. С помощью DBDS все транзакции компании на разных счетах отслеживаются.

В таблице приведены транзакции, которые отражены в рассмотренных бюджетных документах:

№	Транзакции	Отражено в BDR	Отражается в МДС
1.	Ловить амортизацию	да	Нет
2.	Обновление стоимости запасов	да	Нет
3.	Нехватка в борьбе	да	Нет
4.	Дефекты производства	да	Нет
5.	Кредиты и кредиты	Нет	да
6.	Приобретение имущества Основные средства	Нет	да
7.	НДС	да	да
8.	Расходы на капитальный ремонт	да	да

Оба бюджета вместе дают яркую картину текущего финансового положения компании и ее перспективы. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с подготовки BDR, потому чтоэтот документ имеет более «расширенный» формат.

MDB включает три группы финансовых показателей — выручка, затраты и прибыль. Последний рассчитывается путем вычитания последнего из первого.

BDDS — это план движения денежных средств на счетах компании и овердрафт. В этом документе отражены все запланированные увеличения и списания денежных средств в результате проведенной хозяйственной деятельности. Это предотвращает главную ошибку компании — нехватку денег для ведения бизнеса.

В этом коротком видео разница между DBD и DBDS будет объяснена на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

В основе отчета DBDS предприятия лежат три вида деятельности — операционная (текущая), инвестиционная и прямая финансовая.

Рассмотрим их подробнее.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании — работа по формированию денежных поступлений и расходов. К ним относятся производство товаров, продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ, аренда оборудования и другие операции с денежными потоками.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Это связано с приобретением или продажей основных средств. Инвестиционная деятельность, как и операционная, направлена ​​на получение прибыли или достижение полезного эффекта для предприятия. Однако в этой деятельности не используются основные оборотные средства, а используются «свободные» денежные средства.

Пример

Компания «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии — генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Эти деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно включаются в отчет BDDS.

Вид 3. Финансовая деятельность

Это приводит к изменению состава и размера основного капитала компании. Например, это привлечение и погашение кредитов, необходимых компании для развития новых производств.

Бюджет WBS предотвращает нехватку и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить влияние всех трех направлений на финансовое состояние компании и размер капитала, находящегося в ее распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денежных средств обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основных задач компании.

Составление бюджета с устойчивым денежным потоком также позволяет эффективно использовать финансовые излишки компании, поскольку главный принцип бизнеса заключается в том, что финансовые излишки не должны оставаться без дела на банковских счетах, а должны приносить еще большую прибыль.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

Sustainable Cash Flow — это комплексный инструмент управления бизнес-процессами. Это позволяет компании оптимально использовать свои ресурсы, оценивать экономическое положение компании и планировать дальнейшую деятельность.

В настоящее время большинство компаний используют автоматизированные системы бюджетирования и управления. Специальные программы уменьшают количество ошибок, сокращают время расчета и облегчают работу сотрудников финансовых отделов и центров финансовой ответственности (CFO).

Перед созданием BRD необходимо создать и систематизировать местные бюджеты компании — производство, управление, продажи, затраты и т. Д. BRD служит документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель BRD — учет и прогноз финансового состояния организации. Это последняя часть бюджета компании, верхушка айсберга, основанная на показателях всех бюджетов компании во всех областях.

Давайте пошагово разберемся, как делается MDB.

Этап 1. Расчет расходов

Никаких доходов без расходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании ставят расходы на первое место.

Что входит в стоимость:

• затраты на производство;
• торговые издержки;
• расходы на управление;
• зарплаты и налоги;
• прочие расходы.

Детализация статьи расходов зависит от целей и возможностей управленческого учета предприятия. Очевидно, что чем точнее учтены затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доход — это всепополнение активов компании.

Это включает в себя:

• выручка от продаж;
• доходы от услуг;
• рентный доход;
• Внереализационные доходы — проценты по ссудам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с продажей основной продукции.

У каждой компании свои источники дохода, поэтому детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль — это положительная разница между доходами и расходами. Если разница отрицательная, это уже не прибыль, а убыток. Это означает, что предприятие работает в убыток, и необходимо кардинально менять все процессы.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль является основным источником финансирования предприятия, вся его деятельность направлена ​​на поддержание и увеличение оборотных средств. Деньги, вложенные в производство, должны окупаться в кратчайшие сроки, к чему стремится профессиональное планирование прибыли.

Еще одна цель планирования — получение максимальной прибыли при минимальных затратах, но не за счет качества, а за счет рациональной организации работы и снижения связанных с этим затрат.

Таким образом удовлетворяются основные потребности компании:

• выплаты заработной платы и поощрения сотрудников;
• сбор средств на модернизацию и расширение производства;
• обязательства, а также выплаты инвесторам и владельцам компании;

увеличение рентабельности предприятия;

Этап 5. Составление отчета

повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимальная детализация расходов и доходов компании.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

Составить грамотный и объективный отчет могут только профессионалы. Если вы являетесь начальником компании и сомневаетесь в компетенции сотрудников финансового директора, лучшим решением будет доверить составление бюджета квалифицированной аутсорсинговой компании.

Эксперты сторонней компании не только подготовят подробную BDR, но и при необходимости предоставят управленческую отчетность. Это может занять больше времени, но результат будет более объективным.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

В целом сборка BDDS аналогична сборке BDR, но с некоторыми нюансами.

Этап 2. Определение доходной части

Как я уже говорил, здесь учитываются только кассовые поступления и расходы, которые отражаются в финансовых документах.

Для начала следует установить обязательный минимальный баланс. Величина этого коэффициента зависит от специфики деятельности компании и вероятности возникновения непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечный баланс».

1. Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и инвестиционном доходе, дивидендах и процентах.
2. Есть два способа сбора информации:

Этап 3. Составление расходной части

Снизу вверх, когда планы выручки поступают из разных отделов и объединены в один отчет;

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Сверху вниз, когда документы утверждаются центральным финансовым отделом компании, а затем предоставляются руководителям отделов.

Расходы основаны на прямых затратах, таких как рабочая сила, сырье, накладные расходы, производственные затраты и общие административные расходы. Он также покрывает расходы на инвестиции и другие финансовые операции по выплате ссуд, процентов и дивидендов инвесторам.

Чистый денежный поток (иногда используется английский термин «денежный поток») рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным сальдо за определенный период времени. Этот показатель характеризует текущее финансовое положение компании и определяет ее перспективы.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, известная как «кассовый разрыв». Конечное сальдо отрицательное. В таких случаях следует принять меры по устранению дефицита за счет сокращения затрат или, в крайнем случае, за счет использования заемных и резервных фондов для продолжения операций.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Фирмы, которые не могут ликвидировать отрицательные сальдо в течение длительного периода времени, становятся банкротами. Именно в таких компаниях возникает задолженность по заработной плате, не погашаются обязательства, оказывается давление на кредиторов, а прибыль не покрывает текущие расходы.

Последний шаг — скорректировать свой бюджет.