Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц

Методика расчета с формулами и примерами.

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что нам нужно всего лишь перечислить в бюджет необходимую сумму, а все расчеты будет проводить налоговая инспекция. Это здорово и намного упрощает вашу жизнь. Однако не лишним будет время от времени проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнения. Давайте разберемся, как самостоятельно рассчитать налог на недвижимое имущество в 2020 году.

Что такое налог на имущество

Узнать все о налоге на недвижимость на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знают далеко не все граждане РФ, поэтому мы традиционно переводим статью.

Налог на имущество — это сумма, которую налогоплательщик платит в региональный бюджет за каждое имущество, находящееся в его собственности.

Плательщиками налога являются физические лица, владеющие квартирами, комнатами, домами и другой недвижимостью. Чем больше вещей у владельца, тем большую сумму он платит. Количество зарегистрированных арендаторов на квадратный метр не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

Механизм расчета налога на недвижимость за последние годы существенно изменился. До 2014 года инвентарная стоимость объекта была базой, то есть отправной точкой для определения суммы к оплате. Его установили сотрудники БТИ. И это было далеко от реальных рыночных цен. Например, квартира стоимостью более 2 миллионов рублей может иметь инвентарную стоимость всего 100-200 тысяч рублей.

Получается, что собственник и налог на недвижимость заплатили не 2 миллиона рублей, а всего 200 тысяч рублей. Какая страна допустила бы такую ​​ситуацию? Этого не произошло. С 2015 года этот порядок изменился. В настоящее время сумма задолженности перед бюджетом основана не на инвентарной стоимости, а на кадастровой стоимости, которая в идеале должна быть близка к рыночной стоимости.

Однако сразу применить новую методологию не удалось, так как не было полной информации о кадастровой стоимости всей недвижимости в регионах Российской Федерации. Введен переходный период, чтобы подготовиться могли все, в том числе налогоплательщики, которым объективно необходимо поднять налог на имущество.

В 2020 году адаптация закончится. С этого года налог взимается только с кадастровой стоимости. Исключение составляет Севастополь, в их случае — с 2021 года.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом на свою заработную плату, созданы коэффициенты перехода — от 0,2 до 0,6 на первые три года налогообложения по-новому. Затем я расскажу о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий перечень недвижимости, с которой владелец должен платить налог на недвижимость, можно найти в ст. 401 Налогового кодекса

• жилой дом, в том числе постройки, находящиеся на земле личных подсобных хозяйств, ДВХ, садоводства и огородничества (кровли, садовые домики);
• квартира, комната;
• гараж, парковочное место;
• один стационарный комплекс;
• объект с неполной структурой;
• Другие предметы.

За объекты, не подлежащие государственной регистрации, ничего платить не нужно, как и за имущество жилого дома, находящееся в общем имуществе (лифты, лестничные клетки и т. Д.).

Если собственность принадлежит нескольким владельцам, каждый собственник платит пропорционально свою долю. А за детей платят собственники имущества, родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 01.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ естьон подсчитал.

Подумайте, как определить кадастровую стоимость своей недвижимости.

Просто заполните онлайн-заявку, чтобы получить всю необходимую информацию.

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Раздел «Моя собственность» содержит все принадлежащие вам объекты. Кадастровый номер сразу виден в карточке. Например, если вы хотите подать заявку на сайте Росреестра, она вам понадобится. А если щелкнуть мышью по недвижимости, вы попадете в описание, где находится кадастровая стоимость.

Информация заполняется по очереди. После ввода кадастрового номера будет отображена стоимость объекта недвижимости. В моем случае это те же 1816 986,38 руб.

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

• Налоговая накладная

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление на получение уведомлений в бумажном виде по почте, квитанция, отправленная в предыдущие годы, имеет кадастровую стоимость.

Федеральные и местные льготы влияют на окончательную стоимость налоговой базы. О них будет отдельная глава в статье.

Налоговые ставки

Налоговый кодекс РФ дает основные значения ставок. Их окончательные суммы определяются региональными властями.

Всю информацию о тарифах и льготах можно найти здесь. Привожу в пример город Иваново, в котором я живу. Вам просто нужно сменить тему, чтобы увидеть самую свежую информацию для вашего региона.

Нажав на каждую вкладку, вы узнаете о ставках, удержаниях, местных и федеральных льготах. Например, в случае города Иваново нет местных льгот. А ставка по категории недвижимости, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. Д., Колеблется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоговые льготы

Есть вычеты по налогу на имущество. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

• 20 кв.м квартиры или части дома;
• 10 кв.м комнаты или части дома;
• 50 кв.м жилого дома.

Пример. Определим налоговую базу для жилого дома площадью 140 кв.м. и стоимостью 3 миллиона рублей:

• Стоимость 1 кв.м = 3 000 000/140 кв.м = 21 428,57 руб.
• Налоговый вычет = 50 кв.м * 21 428,57 = 1071 428,5 руб.

• Налоговая база = 3 000 000 — 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.

Если в имущественный комплекс входит жилой дом, налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей), помимо вышеуказанных вычетов, налоговая база уменьшается на величину:

• 5 кв.м квартиры или ее части, по комнате на каждого ребенка;
• 7 кв.м жилого дома или его части на каждого ребенка.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает федеральные льготы для различных категорий граждан. Они действуют на всей территории Российской Федерации. Местные власти могут дополнять их своими. В некоторых регионах действуют только федеральные льготы.

Список граждан, имеющих право вообще не платить налог на имущество или платить меньше налога на имущество, довольно длинный. Его можно найти в ст. 407 Налогового кодекса. Среди льготников — герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, пенсионеры, пенсионеры, люди, имеющие помещения для творческой деятельности или владельцы хозяйственных построек площадью менее 50 квадратных метров.

Правила получения освобождения:

1. Разрешено только для объектов, которые не используются в коммерческих целях.
2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для освобождения от налогообложения.
3. Эти льготы носят декларативный характер, т.е. налогоплательщик должен подать заявление в ФНС. Если в собственности несколько объектов, собственник должен выбрать тот, на который он хочет снизить налоги. Решение может быть изменено ежегодно до 31 декабря расчетного периода.Если бенефициар не выбрал объект для льготного налогообложения, налоговая служба освободит объект с наивысшей кадастровой стоимостью.
4. Документы, подтверждающие право на концессию, к заявке не прилагать. С 1 января 2018 года ФНС сама запрашивает и проверяет необходимую информацию у соответствующих органов.
5. Недвижимость стоимостью более 300 миллионов рублей не освобождается от налога на недвижимость.
6. Налог рассчитывается налоговыми органами в конце календарного года. Налогоплательщику ничего не нужно делать самостоятельно. Однако вы можете проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Формула и пример расчета

Если вы хотите не только увидеть результат расчетов, но и произвести все необходимые расчеты, обратитесь к методике. Такую модель использует ФНС России.

Данные, которые понадобятся для определения суммы налога на недвижимость:

Кадастровая стоимость объекта недвижимости.

1. Показатель.
2. Квадратные метры для налогового вычета.
3. Преимущества.
4. N = NB * NS * KPV * DPS — L

NB — налоговая база;

TC — налоговая ставка;

КПВ — коэффициент периода владения;

ДПС — доля владения;

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитываться только за количество месяцев, в течение которых вы были владельцем или держателем собственности. Для продавца месяцем, в котором была продана недвижимость, считается, если продажа состоялась после 15 числа этого месяца. Для покупателя засчитывается месяц, в котором было зарегистрировано право собственности, если оно было зарегистрировано до 15 числа месяца (включая 15 число месяца).

Решил проверить входной налог на 2018 год, который уплатил в декабре 2019 года. Квартира в Иваново общей площадью 65,5 кв.м с кадастровой стоимостью 1816 986,38 руб. Срок сдачи: недвижимость на 2018 год. — 9 месяцев. Никаких льгот, никаких других собственников. Эта ставка составляет 0,1%.

Налоговый вычет = 1816986,38 / 65,5 * 20 кв.м = 554805 руб.

1. NB = 1816 986,38 — 554 805 = 1262 181,38 руб.
2. КПВ = 9/12 = 0,75.
3. ДПС = 1.
4. Л = 0.
5. Налог на недвижимость = 1262181,38 * 0,1% * 0,75% * 1 — 0 = 947 руб.
6. Но заплатил всего 458 руб. Что случилось? Начиная с 3-го года определения налога по-новому, во избежание резкого увеличения введено ограничение — он может увеличиваться не более чем на 10% по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 год более чем вдвое превышает сумму, выплаченную в 2017 году (416 рублей). Таким образом, налоговая инспекция увеличила его на 10% и получила 458 рублей.

Сверил свои расчеты с расчетами, которые ФНС публикует по каждому объекту в личном кабинете налогоплательщика. Вот как выглядят моя формула и результаты расчетов:

В первые три года после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула выглядит следующим образом:

N = (N1 — N2) * K + N2

Н1 — налог на недвижимость, рассчитываемый с учетом кадастровой стоимости;

Н2 — налог на недвижимость, рассчитываемый с учетом стоимости запасов;

K — коэффициент переходящего остатка составляет 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с четвертого года, понижающий переходный коэффициент не применяется. Налог на недвижимость взимается в полном объеме. Мой регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому понижающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Срок уплаты налога на недвижимость — 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 года владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 год. — до 1 декабря 2021 г.

Сроки и способы уплаты

Ежегодно налоговая служба рассылает каждому налогоплательщику уведомление, содержащее всю необходимую информацию об объекте недвижимости, сумме и сроках оплаты. Если